山東凱創(chuàng )與您分享企業(yè)補充養老保險與企業(yè)年金的區別

發(fā)布時(shí)間：2018/2/5

山東凱創(chuàng )【導讀】企業(yè)補充養老保險與企業(yè)年金有什么區別？企業(yè)年金與企業(yè)補充養老保險有什么關(guān)系？企業(yè)補充養老保險既不是社會(huì )保險，也不是商業(yè)保險，而是福利制度，是企業(yè)人力資源戰略重要組成部分。 山東凱創(chuàng )與您分享企業(yè)補充養老保險與企業(yè)年金的區別 1、從法律定位看，原有補充養老保險財產(chǎn)性質(zhì)不明確，如果購買(mǎi)的是保險產(chǎn)品，補充養老保險財產(chǎn)成為保險公司的負債，并不與保險公司的資產(chǎn)相獨立，當保險公司出現虧損、破產(chǎn)、倒閉時(shí)，這部分財產(chǎn)也會(huì )面臨風(fēng)險；而企業(yè)年金采用信托方式管理，企業(yè)年金資產(chǎn)被規定為信托資產(chǎn)，保證了年金財產(chǎn)與企業(yè)財產(chǎn)、受托人財產(chǎn)、托管人財產(chǎn)相分離，財產(chǎn)安全不受其他各方經(jīng)營(yíng)風(fēng)險的影響。 2、從管理模式看，原有補充養老保險財產(chǎn)或由企業(yè)自行管理，或以?xún)π畲婵詈蜕虡I(yè)團險的形式交由商業(yè)銀行和保險公司管理，都無(wú)法保證財產(chǎn)的獨立性和安全性；而企業(yè)年金采用的是 “錢(qián)”“權”分離的模式，強調資金與權利的分立、獨立。各年金管理人各司其職，互相監督、制衡，并接受各監管部門(mén)的監督。從制度上保證了企業(yè)年金運作的規范性，減少了企業(yè)年金基金投資過(guò)程中道德風(fēng)險和操作風(fēng)險的發(fā)生，*大程度保證了企業(yè)年金基金的安全。 3、從實(shí)際運作看，原有補充養老保險要么由企業(yè)自行運作，由于專(zhuān)業(yè)能力較差，使得補充養老保險財產(chǎn)面臨較大風(fēng)險；要么以?xún)π钚问酱嫒肷虡I(yè)銀行，雖然安全性得到保證，但是收益率過(guò)低；要么購買(mǎi)保險產(chǎn)品，但由于保險產(chǎn)品費率不透明，因此實(shí)際收益難以保證。而企業(yè)年金各當事人提取的費用比例由相關(guān)法律法規進(jìn)行了明確規定，扣除費用后的*收益都歸委托人/受益人*，保證了企業(yè)年金基金投資運作中企業(yè)和個(gè)人的*大利益。 4、從配套政策看，與原有補充養老保險相比，企業(yè)年金的各項配套政策日益完善，對企業(yè)年金的管理模式、運作流程、投資限制、管理機構的資格認定等都有明確規定。并且，企業(yè)年金還可以享受稅前列支的優(yōu)惠政策。 綜上所述，我們可以看出補充養老保險和企業(yè)年金有四個(gè)方面的區別，包括管理模式、配套政策等等，現在很多企業(yè)都會(huì )加大公司的福利來(lái)留住人才，因此實(shí)行補充養老保險政策的公司越來(lái)越多，*為了方便管理，現在已經(jīng)將原有的補充養老保險更名為企業(yè)年金。 企業(yè)年金與企業(yè)補充養老保險的關(guān)系 企業(yè)補充養老保險的范圍包括企業(yè)年金和契約型補充養老保險等。 （1）建立企業(yè)年金，單位繳費有稅收優(yōu)惠，盡管現在*還沒(méi)有統一政策，但方向應該是這樣的；商業(yè)保險沒(méi)有稅收優(yōu)惠。 （2）企業(yè)年金是由政府制定的一項制度，通過(guò)政策去引導推動(dòng)；商業(yè)保險是保險機構開(kāi)發(fā)的契約型產(chǎn)品，通過(guò)市場(chǎng)手段去推銷(xiāo)。 （3）兩者沒(méi)有必然的順序，作為用人單位，可以建立企業(yè)年金，也可只為職工投保商業(yè)保險，或者既建立企業(yè)年金，又投保商業(yè)保險。目的是提高職工退休后的生活水平，可以使退休者在滿(mǎn)足基本生活的基礎上，生活得更好一些。 一般而言，企業(yè)補充養老保險具有五個(gè)主要特征。 ①由企業(yè)發(fā)起建立。 ②經(jīng)辦方式多種多樣：一是大企業(yè)自辦；二是由多家企業(yè)聯(lián)合或行業(yè)管理機構建立的區域性或*性協(xié)會(huì )、基金會(huì )經(jīng)辦；三是由有關(guān)中介機構經(jīng)辦；四是由有關(guān)金融機構包括各類(lèi)銀行、基金管理公司、證券公司、壽險公司經(jīng)辦。 ③*給予一定的稅收優(yōu)惠政策：企業(yè)補充養老保險繳費以及基金的投資可免稅。 ④企業(yè)補充養老保險基金實(shí)行市場(chǎng)化投資運營(yíng)。 ⑤政府在企業(yè)補充養老保險的建立和管理中不承擔直接責任，政府的主要職能是對其進(jìn)行嚴格的監管。 什么是企業(yè)補充養老保險？ 企業(yè)補充養老保險，也叫企業(yè)年金。是符合強制實(shí)施的*養老金之外的，由企業(yè)在*政策指導下，根據自身經(jīng)濟實(shí)力和經(jīng)濟狀況建立的，為本企業(yè)職工提供一定程度退休收入保障的補充性養老保險制度。具體說(shuō)： （1）企業(yè)補充養老保險既不是社會(huì )保險，也不是商業(yè)保險，不具有強制性和盈利性。而是一項企業(yè)福利制度，是企業(yè)人力資源戰略重要組成部分。企業(yè)補充養老保險是社會(huì )保障體系的重要組成部分，是實(shí)施養老保障“多支柱”戰略的重大制度安排，企業(yè)補充養老保險與*養老金、個(gè)人儲蓄性養老金一起構成多支柱養老保障體系。 （2）企業(yè)補充養老保險的責任主體是企業(yè)，是企業(yè)依據自身經(jīng)濟狀況建立的企業(yè)保障制度，企業(yè)或職工承擔因實(shí)施企業(yè)補充養老保險產(chǎn)生的*風(fēng)險；*或政府作為政策制定者和監管者不直接干預企業(yè)補充養老保險的管理和基金運營(yíng)，其主要職責是制定規則，依規監管。 （3）建立補充養老保險的企業(yè)必須依法參加了養老保險并履行繳費義務(wù)；必須具有相應的經(jīng)濟負擔能力，必須已建立完善的集體協(xié)商機制。 什么是企業(yè)年金？ 企業(yè)年金又稱(chēng)企業(yè)退休金或雇主年金。是指在政府強制實(shí)施的公共養老金或*養老金制度之外，企業(yè)在*政策的指導下，根據自身經(jīng)濟實(shí)力和經(jīng)濟狀況自愿建立的，為本企業(yè)職工提供一定程度退休收入保障的補充性養老金制度。 【相關(guān)問(wèn)答】 1、企業(yè)年金與補充養老金的區別是什么？ 【答】①企業(yè)年金是補充養老保險的延續，在剛剛建立基本養老保險時(shí)，為了提高養老保險的水平，*規定可以根據企業(yè)的自身效益，按一定比例由企業(yè)自行建立補充養老保險，以提高勞動(dòng)者退休時(shí)的待遇； ②隨著(zhù)補充養老保險的不斷普及，建立補充養老保險的企業(yè)不斷增加，保險金額也不斷加大，*為了規范企業(yè)補充養老保險的行為和資金的管理，參照國際慣例，將補充養老保險統稱(chēng)為企業(yè)年金，并頒發(fā)了有關(guān)的規章制度（勞動(dòng)部20號令和23號令），使企業(yè)年金的建立、管理更加規范有序。 2、補充養老保險和補充醫療保險均屬于企業(yè)年金嗎？ 【答】補充養老保險是**早的一種稱(chēng)呼，到2002年更改為企業(yè)年金，它實(shí)際上不是保險，而是一種基金。2002年以前補充養老保險可以通過(guò)商業(yè)壽險公司運作，做成養老金形式，現在都歸并到企業(yè)年金上來(lái)了。 3、什么是補充養老保險，與基本養老保險有什么區別？ 【答】補充養老保險，是指企業(yè)在滿(mǎn)足社會(huì )統籌的社會(huì )基本養老保險的基礎上，為補充基本養老保險的不足，幫助企業(yè)員工建立的超出基本養老保險以上部分的一種養老形式?；攫B老是*的強制的。而補充養老則是企業(yè)自己組織的。企業(yè)完全可以不辦補充養老，勞動(dòng)法并不要求企業(yè)必須提供補充養老。所以說(shuō)這兩者沒(méi)有必然關(guān)系。理論上沒(méi)有基本養老也可以享受企業(yè)的補充養老。